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内部审计实务指南第4号——高校内部审计(1)

来源:     时间:2018-04-08    阅读:

5.证书管理

(1)证书的发放是否实行归口管理,不具备发放证书的部门是否发放证书;

(2)空白证书是否连续编号,是否由专人进行管理,是否设置了空白证书收发存明细账;

(3)证书发放是否由专人进行审核,审核流程是否清晰,审核重点内容是否明确,已发放证书是否登记备查;

(4)证书发放时是否核对收费情况,欠缴费用的学生是否落实了还款措施,免缴费用的学生是否履行了必要的审批手续;

(5)证书发放前是否审核学生的学习任务完成情况,是否将证书发放给未完成学习任务的学生;

(6)证书发放过程中是否收取相关费用,收费标准是否经过审批,所收取的费用是否全部已纳入单位统一核算、统一管理。

6.助学、助教、助研管理

(1)是否制订了助学、助教、助研相关实施办法,国家的相关政策是否得到有效落实;

(2)是否制订助学、助教、助研年度总体规划,是否制订资助对象分配方案;

(3)助学、助教、助研学生的申请标准是否明确,是否按此标准执行;

(4)是否有专门的部门对助学、助教、助研学生的申请进行审核,审核的标准与程序是否明确;

(5)受资助学生名单是否在一定范围内经过公示,是否指定部门对公示期内的异议进行处理,公示后的名单是否经相关部门批准;

(6)资助的资金是否落实到位,是否足额及时发放到受资助学生;

(7)是否建立受资助学生档案,档案内容是否得到及时更新;

(8)是否对受资助学生定期不定期进行评估,对不具备资助标准的学生是否按规定程序取消资助;

(9)资助过程中是否收取相关费用,收费标准是否得到批准,收取的费用是否纳入学校统一核算、统一管理。

7.教学经费管理

(1)是否有收费许可证,是否将收费许可证进行公示,并严格按照收费许可证上列明的收费范围和标准收取相关费用;

(2)是否违反规定向全日制学生跨学年收费,收取重修费、专升本费、转专业费及旁听费,辅修费等费用;

(3)是否收取学生的讲义复印费、上机费及教材代办费,收取代办费的过程中是否有佣金及回扣收入,收取的各项代办费用和佣金、回扣收入是否纳入到单位统一核算与管理;

(4)是否以进价向学生销售教材,在销售教材的过程中是否存在差价;

(5)部分特殊类学生国家相关部门是否定向下拨专款,是否对以定向下拨专款的学生重复收取培养费;

(6)教学经费是否实行预算管理,是否严格执行预算,对预算的调整是否经过审批;

(7)教学管理过程中收取的各项收入是否在校系二级进行分配,分配标准是否明确;

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