2、对应收及暂付款项是否及时清理结算,有无长期挂帐等问题,对确实无法收回应收及暂付款是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销;
3、对固定资产和存货是否进行定期或不定期的清查盘点,做到帐实相符,盘盈、盘亏是否及时调整;
4、设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续,有无违反《政府采购法》等规定的问题;验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案,有无被无偿占用和流失等问题;
5、对外投资是否按规定报上级主管部门批准备案,以实物或无形资产进行投资的是否按规定进行过资产评估,收益处理是否合法、合规;
6、对各项负债及借入款、应付及暂收款、应缴款项、代管款项等,是否按不同性质分别管理,管理是否合法、合规;
7、对各项负债是否及时清理,按照规定办理结算,并在规定期限内归还或上缴应缴款项。
(六) 学校beat365在线体育对财务决算进行审计的主要内容:
1、年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求;
2、年度决算和财务报告、各种报表的内容是否完整,填列的数字是否真实,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况;
3、年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规,有无违纪违规问题;
4、财务情况说明书是否真实准确地反映了年度财务状况、对财务状况有重大影响的事项是否真实有据;
5、财务分析指标是否真实、准确;
6、上级审计机构和学校领导认为需要审计的其他事项。
第五条 审计工作程序按照《兰州理工大学内部审计工作实施办法》文件规定执行。
第六条 本细则由beat365在线体育负责解释。
第七条 本细则自公布之日起执行。原甘工发字[2000]第301号文件《甘肃工业大学财务审计实施细则(试行)》同时废止。