第一条 为了规范我校校办企业经营状况审计工作，保证审计工作质量，根据《兰州理工大学内部审计工作实施办法》，制定本实施细则。

第二条 本细则所称校办企业经营状况审计，是指学校beat365在线体育按照规定的职责范围，对企业的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

第三条 实施校办企业经营状况审计的目的，是掌握校属企业的财务收支和经营状况；对审计时间范围内的内部控制、财务管理和经济效益等情况进行审核和评价；客观地反映企业真实情况；促使企业进一步完善内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益。

第四条 校办企业经营状况审计的主要内容：

（一）学校beat365在线体育对校办企业会计报表、帐簿、凭证进行审计的主要内容：

1、会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；

2、会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；

3、合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位会计报表的内容是否真实；

4、会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表具有勾稽关系的数字是否相符；

5、帐簿设置是否完整、全面；

6、帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；

7、帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符；

8、记帐凭证是否附例全部经过审核原始凭证，金额是否一致；

9、原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；

10、会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；

11、会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。

（二）学校beat365在线体育对校办企业流动资产、长期投资审计的主要内容：

1、货币资金、短期投资、应收及预付款、存货等是否真实存在，帐实相符，并为企业所实际拥有；

2、各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；

3、存货计价是否正确，计价方法的前后期是否一致，如有变动，变动是否合法合理；

4、流动资产项目在会计报表上反映是否恰当；

5、长期投资是否真实存在，并为企业所拥有；

6、投资业务是否符合国家规定，协议、合同有无损害国家、学校和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算的上缴是否及时、正确；

7、长期投资效益是否达到预期目标；

8、长期投资在会计报表上反映是否恰当。

（三）学校beat365在线体育对校办企业固定资产、累计折旧及在建工程审计的主要内容：

1、固定资产是否真实存在，并为企业所拥有；

2、核算是否及时、正确，计价是否正确；